Zoll & Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) beim China-Import richtig berechnen
Bei gewerblichen Importen aus China nach Deutschland werden Zoll und Einfuhrumsatzsteuer nach einer gesetzlich festgelegten Berechnungsfolge erhoben. Wer diese Formel kennt, verhindert Nachforderungen und kalkuliert seine Verkaufspreise von Tag eins an sauber.
1. Voraussetzung: Deutsche EORI-Nummer und HS-Code
Jedes Unternehmen, das gewerblich Waren aus einem Drittland in die EU einführt, benötigt vorab eine kostenlose EORI-Nummer beim deutschen Zoll. Zudem muss jedem Produkt anhand von Material und Verwendungszweck die korrekte Zolltarifnummer (8-stellig für Export / 11-stellig für Import im EZT bzw. TARIC) zugeordnet werden.
2. Die gesetzliche Bemessungsgrundlage im Rechenbeispiel
| Rechenschritt | Basis | Beispielwert |
|---|---|---|
| 1. Warenwert frei Verschiffungshafen (FOB) | Handelsrechnung des Herstellers | 10.000,00 € |
| 2. + Fracht & Transportversicherung bis EU-Außengrenze | Seefracht / Luftfracht-Anteil bis EU-Hafen | 1.200,00 € |
| = Zollwert (CIF-Wert EU-Grenze) | Bemessungsgrundlage für den Zoll | 11.200,00 € |
| 3. + Drittlandszoll (Beispiel 4,7 %) | 4,7 % auf den Zollwert (11.200 €) | 526,40 € |
| = EUSt-Wert | Zollwert + Zoll (+ evtl. EU-Binnentransport) | 11.726,40 € |
| 4. + Einfuhrumsatzsteuer (19 %) | 19 % auf 11.726,40 € (bei Vorsteuerabzug erstattungsfähig) | 2.228,02 € |
3. Was viele Erstimporteure übersehen
- Antidumping- und Zusatzzölle: Bestimmte Warengruppen (z. B. einzelne Stahl-, Aluminium-, Fahrrad- oder Keramikprodukte) können zusätzlichen Schutz- oder Antidumpingzöllen unterliegen. Eine Vorabprüfung über den TARIC-Code vor Bestellung ist Pflicht.
- Realistische Zollrechnung: Niedrig ausgewiesene Proforma-Werte führen bei deutschen Zollprüfungen schnell zu Beschlagnahme, Nachverzollung und Bußgeldern.
- Einfuhrumsatzsteuer als Liquiditätsposten: Regelbesteuerte Unternehmen erhalten die gezahlte 19-prozentige EUSt über die Umsatzsteuervoranmeldung zurück, müssen sie bei der Ankunft jedoch vorfinanzieren.
Im interaktiven Landed-Cost-Rechner können Sie diese Werte direkt mit Ihren eigenen Mengen und Zielpreisen durchspielen.
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